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（一）檢查內(nèi)容

（略）干線項(xiàng)目專項(xiàng)審計，重點(diǎn)對建設(shè)養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目管理體制、工作流程、項(xiàng)目立項(xiàng)、招投標(biāo)、合同執(zhí)行、資金使用、質(zhì)（略）進(jìn)度及驗(yàn)收等方面進(jìn)行審計，對審計發(fā)現(xiàn)的重要事項(xiàng)，可延伸或追溯到其他年度或其他單位。具體包括：

1.管理體制情況：項(xiàng)目管理體制是否有政策依據(jù)，符合有關(guān)規(guī)定，是否按照規(guī)定履行相關(guān)職責(zé)、明確工作流程、實(shí)施相關(guān)程序。

2.立項(xiàng)情況：審計建設(shè)養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目的立項(xiàng)合理性，計劃實(shí)施的合規(guī)性和科學(xué)性，可行性報告是否切實(shí)可行，投資的規(guī)模是否符合實(shí)際。

3.招投標(biāo)情況：是否按規(guī)定程序開展招投標(biāo)工作，是否按規(guī)定履行招投標(biāo)文件，手續(xù)是否齊全、規(guī)范等。

4.合同情況：（略）程序，按規(guī)定簽定合（略）變更的，（略）變更審批手續(xù)、簽訂補(bǔ)充合同；合同條款執(zhí)行是否合規(guī)、完（略）等。

5.資金使用情況：（略）級投入資金和地方配套資金是否及時到位、及時（略），有無超撥、滯撥現(xiàn)象；建設(shè)資金項(xiàng)目是否單（略）結(jié)算依據(jù)是否齊全、真（略）建設(shè)管理費(fèi)、各類應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)的計提、核算、使用是否符合有（略）投資是否超概（預(yù)）算、年度投資計劃，有無超支（結(jié)余）現(xiàn)象等。

6.質(zhì)量情況：審計已完工項(xiàng)目的質(zhì)量是否符合有關(guān)要求，有無存在較大的紕漏和瑕疵的現(xiàn)象。

7（略）進(jìn)度情況；是否按合同約定的時間內(nèi)開展并完成（略），有無拖延工期、滯后開工等現(xiàn)象。

8.竣(交)工驗(yàn)收情況：對已完工的項(xiàng)目是否及時組織竣工驗(yàn)收，編制竣工財務(wù)決算；交付使用資產(chǎn)是否及時登記入賬；如（略）建設(shè)用地的項(xiàng)目，是否存在違規(guī)征地，截留、挪用、拖欠農(nóng)民征地補(bǔ)償款的現(xiàn)象等。

二是開（略）對下轉(zhuǎn)（略）鴨綠江大橋養(yǎng)護(hù)資金專項(xiàng)審計調(diào)查；開展廳直單位（略）年預(yù)算執(zhí)行檢查；（略）客運(yùn)補(bǔ)（略）交通發(fā)展獎勵資金項(xiàng)目監(jiān)督檢查。重點(diǎn)調(diào)查資金使用規(guī)范性、合理性，是否有擠占挪用現(xiàn)象、是否有擴(kuò)大資金使用范圍現(xiàn)象，資金投入項(xiàng)目是否運(yùn)行正常、招投標(biāo)程序是否合法合規(guī)、是否發(fā)揮資金使用效益等。

（二）檢查要求

中介機(jī)構(gòu)需根據(jù)工作量和完成時間，（略）2組同時開展工作，每個工作組人員應(yīng)不少于3人，同時，應(yīng)配備1名（略）會計師和1名建造師，并保證人員穩(wěn)定。中介機(jī)構(gòu)在形成（略）檢查底稿（包括佐證材料）和審計報告過程中需與被檢查單位交換意見，并充（略）項(xiàng)目主管單位的意見，檢查結(jié)果需雙方簽字、蓋章確認(rèn)。檢查過程中應(yīng)及時與甲方進(jìn)行溝通，以符合甲方對項(xiàng)目審計的要求。

（三）檢查時間

（略）干線項(xiàng)目專項(xiàng)審計項(xiàng)目：中介機(jī)構(gòu)應(yīng)在進(jìn)場后（略）日內(nèi)完成（略）檢查，（略）日內(nèi)完成審計報告撰寫和工作總結(jié)，并提交相關(guān)佐證材料。其他審計調(diào)查項(xiàng)目根據(jù)甲方具體要求完成。